吉林银行遭骗贷 会所被判处罚金15万元

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安达信作为一个教训参与了安然的财务欺诈案，但现在仍然有一些会计公司违反职业道德，重复同样的错误。

近日，国家商报记者在网上查阅文件时发现大连常波物流有限公司(以下简称常波物流)存在财务欺诈行为，四年内利润虚高14亿元。但是，对其进行审计的会计师事务所并没有对企业账目进行实地检查或核实相关数据，只是根据常波物流提供的会计报表出具了审计报告。

因此，常波物流利用虚假财务报表和审计报告从吉林银行大连分行获得了一笔5.8亿元的银行贷款，该笔贷款尚未偿还，导致至少6.54亿元(截至2018年12月18日)的利息损失。

四年来虚增的利润是14亿元

时间追溯到2015年，当时常波物流向吉林银行大连分行申请贷款人民币5.8亿元。在贷款处理过程中，常波物流向吉林银行提供了大连沈明会计师事务所(以下简称沈明会计师事务所)出具的公司2011-2014年度审计报告。

但在事务所出具的四份报告中，仅有2011年度的审计报告由该所主任兼法定代表人刘送交物流办公室进行审计，并留存审计报告。然而，沈明没有进行必要的调查和确认等程序。

对于其他三份年度审计报告，刘没有对企业账目进行实地审核，也没有通过信函确认相关数据。仅根据常波物流提供的会计报表出具了审计报告，没有相关的审计报告。

国家商报记者仔细对比梳理了沈明事务所出具的审计报告中的净利润与常波物流账簿中实际记录的利润，发现常波物流虚增的利润在4年内实际达到14亿元。

常波物流以虚假财务报表和审计报告为由，从吉林银行大连分行获得银行贷款5.8亿元，逾期贷款尚未偿还。经辽宁宁达会计司法鉴定所评估，截至2018年11月21日，吉林银行大连分行常波物流贷款余额为57999.5万元，利息为9277.6万元。截至2018年12月18日，吉林银行大连分行贷款本息损失至少6.544亿元。

刘，办事处负责人承认办事处为物流出具了4份虚假审计报告，但仅承认是由于工作不负责任和失职造成的，并否认故意出具虚假审计报告。

该俱乐部被罚款15万元

除了为企业出具虚假审计报告外，记者还注意到，在常波物流2012年至2014年三份年度审计报告中签字的两名注册会计师并未实际参与审计报告的制作和出具过程。

会计师事务所出具审计报告时，必须附送注册会计师资格证书复印件，但实际附送人不一定是实际参与编制审计报告的人，这实际上由刘决定。

【/h/】刘供认，当时签字的两名注册会计师均为事务所，未参与审计工作。是他领导了审计，并以他们的名义发布了报告。

更不可思议的是，两位注册会计师中的一位说，虽然他有注册会计师证书，但他对会计和审计一窍不通，而另一位则在家失业近20年，因为他的大脑有点受刺激。

刘多次辩称，财务报表与公司账目数据不符是由于审计人员的不负责任和工作疏忽造成的，而其他三年未能对公司账目进行审计是由于过分相信。

但在一审判决中，辽宁省庄河市人民法院没有使用他的辩护意见。法院认为，大连沈明会计师事务所在接受审计业务过程中多次故意提供虚假的审计报告，内容不真实。当企业实际主营业务收入仅累计超过5亿元时，虚假金额累计超过65亿元，虚增超过60亿元。然而，该企业的总利润是-2.9亿元，但它已经膨胀了14亿元。情节严重的，其行为构成提供虚假证明文件罪。

辽宁省庄河市人民法院以提供虚假文件罪判处大连沈明会计师事务所15万元罚款；刘因提供虚假证明文件罪被判处有期徒刑两年，缓刑两年，并处罚金人民币2万元。沈明注册会计师的非法收入被追回并上缴国库。

本案中的会计师事务所及其负责人已受到法律处分，本案的另一主角常波物流因未能按期归还贷款被吉林银行大连分行起诉，目前该案正在审理中。